2013年1月8日，證監(jiān)會(huì)召開(kāi)“IPO在審企業(yè)2012年財(cái)務(wù)報(bào)告專(zhuān)項(xiàng)檢查工作會(huì)議”。證監(jiān)會(huì)副主席姚剛、發(fā)行部主任劉春旭、創(chuàng)業(yè)板部主任馮鶴年、會(huì)計(jì)部主任賈文勤以及三個(gè)部門(mén)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)監(jiān)管工作的處長(zhǎng)蔣彥、楊郊紅、李海軍講話。除保薦機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)師事務(wù)所外，參與檢查的證監(jiān)會(huì)三部門(mén)、稽查大隊(duì)、交易所、專(zhuān)員辦、證監(jiān)局均派員參加。

根據(jù)會(huì)議內(nèi)容，3月31日之前，保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師必須完成對(duì)所服務(wù)的IPO在審企業(yè)的自查，隨后證監(jiān)會(huì)審核部門(mén)將對(duì)自查進(jìn)行全面復(fù)核，而證監(jiān)會(huì)百余人團(tuán)隊(duì)也將動(dòng)用全系統(tǒng)的力量進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)抽查。證監(jiān)會(huì)副主席姚剛宣布將成立不少于15個(gè)小組，約百人的核查隊(duì)伍，對(duì)在審IPO項(xiàng)目進(jìn)行抽查。有監(jiān)管層領(lǐng)導(dǎo)在會(huì)上透露，核查隊(duì)伍將對(duì)20-50個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行抽查。

根據(jù)監(jiān)管層的要求，各家券商投行需自查申報(bào)的IPO企業(yè)2012年財(cái)務(wù)情況，并在3月31日之前，向會(huì)里遞交相應(yīng)的自查報(bào)告。監(jiān)管層表示，在3月31日前不能上報(bào)自查報(bào)告的，須在20日內(nèi)申請(qǐng)中止審核，否則監(jiān)管層有權(quán)終結(jié)審核。

在中介機(jī)構(gòu)完成企業(yè)自查后，證監(jiān)會(huì)審核部門(mén)對(duì)每家在審企業(yè)的自查報(bào)告進(jìn)行全面復(fù)核，預(yù)審員還要結(jié)合審核中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題(反饋及回復(fù))，對(duì)照自查報(bào)告，發(fā)現(xiàn)有該查不查的，直接移交稽查立案。該復(fù)查時(shí)間為4～5月份。

即使完成復(fù)查工作，證監(jiān)會(huì)還將從多個(gè)部門(mén)以及上海、北京等六大證監(jiān)局抽調(diào)約100多人，不少于15個(gè)小組，進(jìn)行重點(diǎn)抽查。抽查內(nèi)容甚至包括中介機(jī)構(gòu)在自查過(guò)程中須有的機(jī)票記錄、高鐵記錄、住宿記錄?？胺Q(chēng)史上最嚴(yán)的企業(yè)檢查工作。

此次檢查將主要依據(jù)三個(gè)重要文件，即《關(guān)于做好首次公開(kāi)發(fā)行股票公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)告專(zhuān)項(xiàng)檢查工作的通知》、《關(guān)于進(jìn)一步提高首次公開(kāi)發(fā)行股票公司財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量有關(guān)問(wèn)題的意見(jiàn)》和《會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示第4號(hào)》。

創(chuàng)業(yè)板發(fā)行部主任馮鶴年表示，創(chuàng)業(yè)板企業(yè)，如果2012年業(yè)績(jī)下滑，則已經(jīng)不滿足發(fā)行條件，要及時(shí)撤回申請(qǐng)，保薦機(jī)構(gòu)不允許以中止方式排隊(duì)等時(shí)間。“我們也歡迎主動(dòng)撤材料的企業(yè)，在符合條件后再次申請(qǐng)。”

值得注意的是，馮鶴年明確要求在審企業(yè)在招股書(shū)、上市公告書(shū)要充分說(shuō)明業(yè)績(jī)下滑的風(fēng)險(xiǎn)因素，發(fā)審會(huì)后發(fā)行之前業(yè)績(jī)下滑隱瞞不報(bào)的要予以監(jiān)管。并提到了目前已經(jīng)對(duì)7家保薦機(jī)構(gòu)、20名保代、4名簽字律師進(jìn)行了處罰，對(duì)珈偉股份、南大光電出具了警示函。

證監(jiān)會(huì)副主席姚剛則表示，如果自查、復(fù)查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題，稽查局將提前介入。目前，證監(jiān)會(huì)已經(jīng)有幾個(gè)項(xiàng)目立案了，陸續(xù)結(jié)案后，有幾家中介機(jī)構(gòu)將面臨監(jiān)管或處罰的情況。

前瞻投顧認(rèn)為，證監(jiān)會(huì)此次財(cái)務(wù)檢查將終止一批企業(yè)的IPO步伐，大大緩解目前將近900家候?qū)徠髽I(yè)“堰塞湖”的壓力，同時(shí)處罰一批中介機(jī)構(gòu)，一定程度上遏制創(chuàng)業(yè)板公司頻現(xiàn)破發(fā)的情況。