完善企業(yè)內(nèi)控制度的有效措施

完善我國的上市公司內(nèi)控制度，可以從如下方面著手：

（一）建立相對完善的內(nèi)控環(huán)境

建立相對完善的內(nèi)控環(huán)境首先可以從完善公司法人治理的結(jié)構(gòu)進行著手，監(jiān)事會與內(nèi)部審計的機構(gòu)對于企業(yè)的股東會與經(jīng)理層進行直接負責，股東會也會通過監(jiān)事會對企業(yè)的經(jīng)理層與董事會實時監(jiān)控，經(jīng)理層則直接通過內(nèi)審機構(gòu)對企業(yè)的部門與人員進行控制。同時，監(jiān)事會與經(jīng)理層一般也能夠?qū)Χ聲鸬街坪庑?yīng)，降低企業(yè)的財務(wù)報告的舞弊機會。其次，需要對管理層的素質(zhì)進行培養(yǎng)，將管理者偏好與態(tài)度一并納入企業(yè)的內(nèi)控范圍內(nèi)。最后，應(yīng)對上市公司組織結(jié)構(gòu)進行有效規(guī)劃，其一，對公司各部門責任與權(quán)利進行明確規(guī)定，防止權(quán)利的重疊現(xiàn)象，另外，使每一項業(yè)務(wù)都有相應(yīng)人員與部門進行具體負責。

（二）重視企業(yè)風險管理，進行相應(yīng)風險評估

上市公司的管理層和員工要認識到內(nèi)部控制在當今企業(yè)經(jīng)營管理中的重要性，不斷更新內(nèi)部控制的理念，汲取先進的內(nèi)部控制的方法和技術(shù)，將全新的內(nèi)部控制的理念運用到實際工作中去，做到與時俱進。對于企業(yè)風險管理方面，公司應(yīng)通過兩方面措施進行加強。一方面，建立相對完善的企業(yè)風險評估制度與流程，將風險管理活動貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營始終，成立風險管理的部門，監(jiān)控企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的狀況。另外，增強公司內(nèi)控人員責任感也十分重要。內(nèi)控人員需要培養(yǎng)良好責任感，重視內(nèi)控的實施。同時，還要結(jié)合公司實際經(jīng)營情況建立相對完善的風險管理機構(gòu)。

總之，完善的內(nèi)控制度對于保障企業(yè)經(jīng)營與管理活動的順利實施意義重大。我國上市公司的內(nèi)控還存在很多問題，包括內(nèi)控目標具有局限性，內(nèi)控角度不全面，內(nèi)控信息披露較為隨意等很多問題，這些問題的改善有待于企業(yè)內(nèi)控制度的進一步完善，促進上市公司的順利經(jīng)營并提高公司的管理效率。